Налог на прибыль компаний
Почему Андорра
В 2019 году была завершена налоговая реформа, проведенная по рекомендациям надзорных органов ЕС. Андорра перестала считаться «налоговым убежищем», страна в настоящий момент находится в очень выгодной позиции в структуре международного налогового планирования.
Налог на прибыль компаний
Создана конкурентоспособная стратегическая налоговая платформа с целью привлечения иностранного капитала. Акцент делается на тех отраслях и бизнес-инициативах, которые наиболее интересны для местной экономики и позиционирования Княжества на международной арене.
10%
Базовая ставка налога на прибыль компании ("impuesto de sociedades" (IS))
4,5%
НДС - 4,5%
15,5%
Социальные выплаты работодателя
0%
Налог на дивиденды акционеру-резиденту Андорры
Возможны значительные налоговые льготы, ощутимо снижающие налоговую нагрузку
EN
Холдинги
0%
Компания в режиме «холдинг» не может вести обычную коммерческую деятельность. Имеет право владеть акциями и долями других компаний, как на территории Андорры, так и за рубежом.
Полученные дивиденды и доход от прироста капитала не облагаются налогом при выполнении следующих условий:
Дочерняя иностранная компания должна быть налоговым резидентов в стране регистрации и ставка налога должна составлять не менее 4%;
Доля, прямая или косвенная, в собственном капитале, активах, имуществе или праве голоса в дочерней компании, должна быть равной или превышать 5%;
Участие должно быть непрерывным в течение года, предшествовавшего дню распределения дивидендов.
Эксплуатация нематериальных активов
2%
Например, авторские права, патенты и лицензии, разработка и продажа программного обеспечения, мобильных приложений и т.д.
Условия получения льготного режима:
Зарегистрированный в Андорре офис, отдельный от места проживания акционера.
Минимум один сотрудник на половину ставки – для осуществления контактов с местными властями и службами.
Расходы, которые компания несет на поддержание или создание «нематериального актива» должны осуществляться в Андорре (заработная плата квалифицированного* специалиста и/или оплата третьим лицам или компаниям в Андорре за оказанные сервисы и услуги)
После регистрации компании подается прошение в налоговую с подробным описанием бизнес-плана и деятельности компании.
Разрешение выдается сроком на один финансовый год, по окончании периода подается отчет в налоговую и запрос на получение нового разрешения на будущий год.
* для обеспечения расходов по основному виду деятельности и подтверждения льготы сотрудник должен быть квалифицированным специалистом с подтверждением опыта и/или образования по специальности и уровнем заработной платы от 2500 евро в месяц, не включая налог (15,5% оплачивает работодатель, 6,5% - сотрудник).
** альтернатива - расходы третьим лицам или компаниям в Андорре по выставленным инвойсам (не нужно содержать персонал и нести расходы по социальным выплатам)
Почему Андорра?
Высокий стандарт жизни
Андорра лидирует в мировых рейтингах безопасности, продолжительности жизни, ВВП на душу населения, уровня здравоохранения, человеческого развития и многих других...
Налоги на доход физических лиц
Налоговые ставки в Андорре на персональный доход являются одними из самых низких в Европе и мире.